个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接

　　每经记者 黄小聪 每经编辑 彭水萍

　　近日，个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接又有新进展，国家金融监督管理总局发布《关于个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知》，明确有序开展个税递延型养老保险试点业务与个人养老金衔接，原则上于2023年底前完成各项工作。

　　此外，纳入个人养老金的产品也在陆续增加，其中保险产品已经增加到了48只，而养老目标基金Y份额在8月份新增了2只，今年前8个月一共新增了21只。

　　近日，国家金融监督管理总局发布《关于个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知》，经记者进一步梳理，以下几点尤其需要注意：

　　一是，自2023年9月1日起，中国银行(3.670, -0.01, -0.27%)保险信息技术管理有限公司(以下简称银保信公司)关闭个税递延型养老保险信息平台保险合同新单接口，停止个税递延型养老保险投保人(以下简称投保人)新开户功能，停止向投保人出具个税递延型养老保险税收扣除凭证。

　　二是，自2023年9月1日起，个税递延型养老保险试点公司(以下简称试点公司)停止向新客户销售个税递延型养老保险产品，支持将个税递延型养老保险保单变更为个人养老金个税递延型养老保险保单。

　　三是，个税递延型养老保险保单已变更为个人养老金个税递延型养老保险保单，投保人后续通过个人养老金资金账户交纳保费;投保人需核对本人个税递延型养老保险保单与个人养老金资金账户缴费的合计数额，根据每年12000元的缴纳上限标准，在2023年剩余时间内合理安排后续个人养老金资金账户缴费，超出限额标准的缴费不能在个人所得税税前扣除。

　　四是，对已开始领取养老年金的投保人，试点公司可以根据其申请，通过保单批单的方式在个税递延型养老保险合同中增加一次性领取方式，领取金额为个税递延型养老保险产品积累期终止时的个人账户价值与已领取金额的差额。个人按规定领取时，由试点公司代扣代缴其应缴的个人所得税。

　　记者从国家社会保险公共服务平台了解到，纳入个人养老金产品目录的保险类产品已经增加到了48只;另外，储蓄类产品465只，理财类产品18只。

　　此外，在个人养老金公募产品方面，wind数据显示，截至8月底，养老目标基金Y份额共有154只，其中今年前8个月新增了21只产品，8月份新增了2只产品。

　　数据来源：wind

　　本期的产品解析来了解一下交银养老2035三年Y，该产品成立于2022年11月11日，刚成立时，由基金经理蔡铮一人管理，到了今年年初时，又新增了基金经理刘兵，目前为双基金经理模式。

　　从过往经历来看，蔡铮做基金经理时间超过10年，管过主动产品，也管过被动产品，从2021年4月开始管理养老公募产品。

　　刘兵则是从当基金经理开始，就管理FOF产品，累计管理时间2年多，不过截至今年6月底的管理规模超过180亿元，其中养老目标基金2只，其他FOF产品5只(份额合并计算)。

　　从交银养老2035三年这只产品的名称就可以看出，这是一只目标日期基金，权益仓位设置是从2021年开始，每3年调整一次，目前权益仓位位于30%-55%之间，中枢为45%，风险更接近于一只平衡混合型产品。

　　从持仓来看，该产品不仅买基金，而且也会直接买一些个股，而且调整的动作也比较快，今年一季度股票仓位加到超过13%，二季度又减到约8%。

　　此外，在持有的基金方面，从A份额成立以来的持仓可以注意到，刚开始交银施罗德自己旗下的产品占比比较高，但从2020年开始，全市场选基的特征比较明显，其他基金公司的产品越来越多出现在重仓基金中。

　　不过最近几个季度，又开始转为主要持有交银施罗德自己旗下的产品，比如今年一季度和二季度，前十大重仓基金，均有6只自己公司的产品。

　　而在调仓方面，今年前两个季度的调仓动作也比较明显，每个季度的前十大重仓基金都有4只出现变化。不过这种调整，似乎并没有起到非常明显的正向效果，截至9月6日，今年以来的A类份额回报为-3.90%，Y类份额回报为-3.68%，在同类产品中都属于后二分之一的位置。

　　总的来说，该基金在基金经理的配置上还是比较有经验，但从近几年以及今年以来的表现来看，呈现出来的业绩都比较一般。

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